企業犯罪之過去現在與未來－以現今金融犯罪為中心
            
　　本次活動特別邀請到朱朝亮主任檢察官為本校師生就企業犯罪—以現今金融犯罪為中心—的主題進行專題演講，現今的金融犯罪，隨著網路經濟的興起，已經變得越來越複雜且難以偵辦。透過朱主任檢察官的講解，得讓同學們對於金融犯罪的模式及類型得有大略的認知，並提供金融方面相當豐富的相關知識給同學們參考，朱檢察官並勉勵同學不要以高考為唯一目標，應多方面吸收涉獵相關金融經濟資訊，並朝自己有興趣的那一塊進行深造發展。
            
演講概況：
            
　　有關朱主任檢察官這次的專題演講，其主題乃專注在現今的金融犯罪，而其內容主要則分做：一、經濟犯罪概說、二、經濟犯罪架構、三、金融市場架構及四、金融犯罪等幾大部分。
            
一、經濟犯罪概說
            
　　在經濟犯罪概說的部分，朱檢察官強調：現今的犯罪狀態已和以前大不相同，是一種無國界限制透過網路來進行的跨國界犯罪行為。他希望我們能夠掌握現今經濟發展趨勢，並了解到現今的企業犯罪跟過往的不同。
            
　　在21世紀這個網路經濟時代，新資金、新商品、新經濟、新文化、以及配合這些改變所需要重新調整的新法制，在在顯示著眼下的世界已和以往的傳統世界大不相同，也因此，現代經濟犯罪的因素及徵兆，也與以往傳統的犯罪類型有所差異。
            
二、經濟犯罪的架構
            
　　在經濟犯罪架構的部分，朱檢察官提到：由於經濟模式的演進，已經從20世紀的「傳統實體經濟時代」歷經「現代金融經濟時代」，已來到「網路虛擬經濟時代」，故經濟犯罪的類型自然與以往有所不同。他分別說明如下：
            
(一)傳統實體經濟犯罪模式下的犯罪類型：
            
1.一般刑法財產犯罪：詐欺、侵占，背信，重利等
            
2.智慧財產犯罪：商標、著作權、專利法、光碟管理條例、營業秘密法
            
3.企業健全犯罪：公司法、銀行法
            
4.經濟秩序犯罪：公平交易法、消費者保護法、商業會計法、商品標示法、洗錢防制法
            
(二)現代金融經濟犯罪模式：
            
　　現代金融經濟時代中，涉及法規包含：證券交易法、期貨交易法，企業、金融併購法、關係企業法等，其犯罪模式有：
            
1.經營權之爭：從「入股取得股利」，「入主經營權」到「企業併購」。
            
2.企業掏空：成立後的非常規交易，私募股份、交易不實。
            
3.發行不實：資金招募不實、股票、公司債發行不實。
            
4.股票炒作：內線交易、炒股。
            
(三)未來網路經濟犯罪模式：
            
未來進入網路經濟時代，其犯罪模式有以下特殊性：
            
1.虛擬當事人：難以確認犯罪的同一性。
            
2.虛擬商品：金融商品的準據法及商務慣例，各國有別。
            
3.虛擬財務及貨幣：政府無法管控，民間有效流通。
            
4.全球市場及交易行為：交易地、交貨地、付款地，資訊記錄地，皆有不同。
            
5.涉及商務行為準據法之爭：爭議發生之準據法、管轄權及證據能力等問題。
            
三、金融市場的架構
            
　　在金融市場架構的部分，朱檢察官首先說明到：金融市場，是指具有一定規模的資金融通、貨幣借貸、有價證券買賣的活動場所。
            
(一)金融市場的種類主要有：
            
1、外匯市場：〈foreign exchange market〉，是指國際間不同外匯買賣的交易市場，它是國際金融市場最重要的部分。外匯市場的型態，可分為：1.交易顧客與銀行間的市場、2.國內銀行與銀行間的市場、3.銀行與中央銀行間的市場，以及4.國內銀行與國外銀行間的市場。
            
2、資本市場：則是指一年期以上或未定期之有價證券發行交易市場，包括：證券市場及債券市場。
            
3、貨幣市場：則為短期資金供需的交易場所，交易工具為一年期以下短期有價證券，也包括金融業拆款市場。貨幣市場的交易模式，係由公司、企業、金融機構、政府等資金需求者簽發票據後，請票券公司購買、提供保證、承對後，由票券公司出售於其他公司、企業、金融機構、政府等資金提供者。
            
4、新型金融市場：新型金融商品，可分做：衍生性金融商品及組合型商品。
            
(二)洗錢犯罪模式
            
　　朱檢察官接著說明「洗錢的犯罪模式」，從國內洗錢模式到國外洗錢模式，從早期，政治麻將假交易到今日人頭帳戶、紙上公司以及理專等專人協助設計洗錢方式，其花樣及手法，一再推陳出新，著實令人嘆為觀止。
            
1、國內洗錢模式：
            
(1)早期：政治麻將、異常高價交易〈字畫、蘭花、古董、房屋〉，買賣彩票、賭場。
            
(2)今日：人頭帳戶、暗股、控股公司。
            
2、國外洗錢模式：
            
(1)紙上公司，信託公司，控股公司。
            
(2)國際無線提款卡。
            
(3)理專、私人銀行員。
            
(4)假外資。
            
四、金融犯罪
            
　　最後，朱檢察官則將「現代金融犯罪類型」分為大三類進行探討說明：
            
(一)金融超貸案件類型：
            
　　首先，朱檢察官提到：所謂的「金融授信五Ｐ原則」，其實並非一法律名詞，而是金融業界常見慣用語，其內容係指：借款戶（People）、資金用途（Purpose）、還款來源（Payment）、債權保障（Protection）：授信展望（Perspective）等5項。
            
　　朱檢察官據此說明，司法人員偵審時，為審酌個案授信業務的辦理有無涉及背信罪嫌，除應綜合考量上開借款戶、資金用途、還款來源、債權保障、授信風險等事項外，並應依據放款時行庫作業規定及習慣，以為評估承辦人員放款有無不法意圖及違背任務之行為。至於常見不法貸款形態，包括：1.使用人頭借貸、2.高估擔保品、3.擔保品不合法、4.不依內部規定超額貸款、減免違約金、轉讓債務給無資力者、及對逾期不良授信戶，違反再貸款之內規等等。
            
(二)發行面金融犯罪類型：
            
　　接著，朱檢察官提到有關發行面的金融犯罪類型，主要有：1.掏空公司資產罪（證交法第171條）及2.發行不實罪（證交法第174條）。
            
　　前者包括：(1)募集、發行不實、財報不實罪；(2)非常規交易罪及(3)負責人背信、侵占罪。例如，順大裕案：其公司負責人涉嫌將公司資金購買之可轉讓定期存單NCD（Negotiable Certificate of Deposit）提供給廣三集團作為向銀行借貸之擔保品，所借得之款項用來提供特定人炒作股票之用（高等法院臺中分院93年度金上重更一字第43號）。又如博達案：被告葉○菲等涉嫌長期要求公司員工配合從事假交易，虛灌業績、美化財報，虛增應收帳款達141 億餘元，嚴重誤導、欺騙投資大眾，更於循環交易過程當中逐步掏空公司資產達70餘億元（士林地檢93年度偵字第5695號）。
            
　　後者包括：(1)公司負責人提供不實發行資訊罪及(2)律師、會計師出具不實發行文件罪。例如勁永案：被告涉嫌為避免公司因存貨庫齡過長，遭會計師於每季查帳盤點時提列為跌價損失，導致影響該公司股價，以循環交易（三角交易、一進一出交易或過水交易）方式，虛增營業額達16億元，美化財報，維持勁永公司股價（板橋地檢94年度偵字第9877號）。又如實密案：公司負責人涉嫌以「員工借支」為名，擅自挪用公司資金達48次共1億餘元，而會計師明知為關係人交易，卻於查核報告中未為揭露，反出具「足以允當表達財務狀況」之不實簽證，乃遭到法院判刑(臺北地院92年度訴字第634號）。
            
(三)交易面金融犯罪類型：
            
　　再來，朱檢察官提到有關交易的金融犯罪類型，主要包括：1.操縱股價罪（第155條、第171條）、2.內線交易罪（第157條之1、第171條之1）及3.場外交易罪（第150條、第177條第1款）。
            
其案例分別為：
            
1.茂迪操縱股價案：被告等涉嫌自94年1月17日起至同年10月5日止，炒作上櫃公司茂迪的股票，自每股439元拉抬至8月19日除權前之659元，8月19日除權後之416.5元拉抬至10月5日之535元，共獲利約4億餘元（臺北地檢95年偵字第8075號）。
            
2.股市禿鷹案：證交所人員利用對勁永公司實施專案查核機會，獲悉該公司有假交易情事，涉嫌將查核訊息及報告交付股市禿鷹成員，股市禿鷹成員獲悉此等重大影響公司股票訊息，事先融券放空，再利用媒體報載及檢調人員偵查等作為，打壓該公司股價，致該股價無量下跌後，再進場回補，獲利了結（臺北地檢94年度偵字第11355號）。
            
3.久津案：被告等明知公開上市股票之買賣，應於證券交易所之集中交易市場為之，竟涉嫌未經集中交易市場買賣，而私下透過友人及證券公司營業員居間介紹，假以「借券還券」，但實際上為「場外交易」之方式，向林某購買，再以現券償還方式辦理融券回補（臺北地院93年易字第1635號）。
            
叁、朱主任檢察官的尾聲結語
            
　　在演講接近尾聲時，朱檢察官結語特別提到：他只是大略的把金融犯罪的相關議題整理出來給大家分享而已，至於詳細的研究，上面所說的每一項都是門學問，希望我們能按自己有興趣的去做更詳細深入的探討。